愛爾蘭“匯入制”解讀及移民人士稅籌規(guī)劃
前言
對(duì)“稅務(wù)居民”身份的定義了解是財(cái)富家庭在規(guī)劃移民之前需要知曉和重視的，只有做好全面的了解，才能提前做好跨境稅務(wù)籌劃，在有可能成為多個(gè)稅務(wù)居民身份認(rèn)定的時(shí)候。 做到運(yùn)籌帷幄。
同時(shí)， 跨境稅法也會(huì)隨著時(shí)間推移有新的調(diào)整，作為專業(yè)的家族辦公室服務(wù)， 我們同樣會(huì)為您定期重審稅務(wù)籌劃方案，規(guī)避一切不必要的稅務(wù)支出， 如有需要，請(qǐng)預(yù)約緯博專家組時(shí)間咨詢。
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愛爾蘭，得益于獨(dú)具特色的稅務(wù)體系，被福布斯評(píng)選為全球最適宜經(jīng)商的國(guó)家，美林銀行、巴克萊銀行、谷歌、微軟、蘋果、Facebook等名企紛紛將歐洲總部設(shè)在愛爾蘭。
諸多全球富豪也都選擇配置愛爾蘭身份，享受其包括稅務(wù)優(yōu)勢(shì)在內(nèi)的各項(xiàng)絕佳資源。
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什么是稅務(wù)居民
”
稅務(wù)居民也是居民納稅人，是指在一國(guó)居住或具有一國(guó)國(guó)籍，依法享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的，并受該國(guó)法律管轄的自然人或法人。居民或公民通常由于其與某一特定國(guó)家的人身依附關(guān)系而被認(rèn)定在該主權(quán)國(guó)負(fù)有無限納稅義務(wù)。
稅務(wù)居民身份劃分
在愛爾蘭，一個(gè)人是否需要繳稅，取決于其是否常住于愛爾蘭，以及是否以愛爾蘭為居籍。
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稅務(wù)居民（Resident）
如果一個(gè)納稅年度 ( 1 月 1 日至 12 月 31 日) 中在愛爾蘭停留多于 183 天，或兩個(gè)連續(xù)的納稅年度中在愛爾蘭停留多于 280 天（其中一年停留不少于 30 天），便會(huì)自動(dòng)成為愛爾蘭的稅務(wù)居民。
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普通稅務(wù)居民（Ordinary Resident）
如果在連續(xù)三個(gè)納稅年度內(nèi)成為愛爾蘭的稅務(wù)居民，便會(huì)被稅務(wù)局視為常居于愛爾蘭 (ordinarily resident in Ireland) ，其后每年將自動(dòng)成為愛爾蘭稅務(wù)居民，不再計(jì)算停留在愛爾蘭的天數(shù)（解除普通稅務(wù)居民身份需要連續(xù)三年不成為愛爾蘭的稅務(wù)居民）。
小提示:
愛爾蘭投資移民對(duì)于高凈值人士來說非常具有便利性，因?yàn)橥顿Y者每年僅登陸一天就可以保持身份,沒有嚴(yán)格的移民監(jiān)要求,便于根據(jù)家庭成員實(shí)際需求、教育安排及事業(yè)安排來決定是否要成為愛爾蘭的稅務(wù)居民。
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居籍（Domicile）
廣泛意義上為在愛爾蘭居住且計(jì)劃永久居住的人，通常指擁有愛爾蘭國(guó)籍。
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匯入制 (Remittance Basis)
”
愛爾蘭稅制中的匯入制為非愛爾蘭居籍的移民人士提供了非常多的便利。即使投資者住滿 183 天成為了愛爾蘭的稅務(wù)居民，只要其海外收入與資本收益沒有匯入愛爾蘭，就無需為之納稅，且移居愛爾蘭前積累的收入與所得也可免稅帶入愛爾蘭。全世界只有少數(shù)國(guó)家提供如此優(yōu)惠的稅務(wù)政策，此前的英國(guó)也是匯入制，可惜英國(guó)投資移民項(xiàng)目現(xiàn)已關(guān)停。
小提示:
善用匯入制需要投資者先就其家庭、企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行梳理，交由專業(yè)人士評(píng)估是否可以匯入愛爾蘭而無需繳納額外的稅費(fèi)。
此外，建議將投資者成為愛爾蘭稅務(wù)居民前積累的資本金與成為愛爾蘭稅務(wù)居民后產(chǎn)生的收益存入不同的銀行賬戶分開管理，并保留及記錄匯入明細(xì)與相關(guān)證明文件，以防因資金混同引發(fā)后期課稅爭(zhēng)議。
3
愛爾蘭其他稅務(wù)優(yōu)勢(shì)
”
愛爾蘭已與包括中國(guó)在內(nèi)的七十余個(gè)國(guó)家簽署了全面的避免雙重征稅協(xié)定，以防國(guó)家間向同一納稅人、在同一所得的基礎(chǔ)上重復(fù)征稅。
此外，愛爾蘭企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的 12.5% ，這是世界上最低的“在岸”法定公司稅率之一。
并且，其控股公司稅務(wù)體系也頗具吸引力：
對(duì)出售符合條件的股權(quán)所得，免征資本利得稅
符合條件的外國(guó)紅利按照 12.5% 的稅率和靈活的外國(guó)稅收抵免體系實(shí)行有效減免
國(guó)外分公司的已繳稅款可享受二次減免，尚未使用的抵免稅額可適用累積原則
按照國(guó)內(nèi)法對(duì)締約國(guó)/地區(qū)（或中間分支機(jī)構(gòu)）不實(shí)行紅利代扣所得稅
通過稅務(wù)協(xié)定將特權(quán)權(quán)益和利息的代扣所得稅降至最低
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愛爾蘭的移民政策
”
愛爾蘭在 2012 年開放投資移民政策,全球七大永久中立國(guó)唯一有移民法案的國(guó)家,受高凈值移民人士追捧。政策規(guī)定非歐盟國(guó)家公民滿足政府投資要求,就可以獲得愛爾蘭居留許可。一人申請(qǐng),配偶和 24 歲以下未婚在讀子女可全部獲得居留許可身份，五年后可轉(zhuǎn)永久居民從而獲得愛爾蘭護(hù)照。
5
政府認(rèn)可的投資方式
”
捐款 50 萬歐給愛爾蘭公共福利事業(yè)
投資 100 萬歐至愛爾蘭當(dāng)?shù)仄髽I(yè)
投資 100 萬歐元于愛爾蘭認(rèn)可的移民基金
投資 200 萬歐元于房地產(chǎn)信托基金
投資人只需要滿足其一投資，就可以獲得愛爾蘭居留身份。目前市場(chǎng)上客戶投資方式選擇集中在企業(yè)投資、基金、捐款這三種方式。
小提示:
市場(chǎng)上存在境內(nèi)外的信息差,項(xiàng)目參差不齊，建議客戶選擇有完善盡調(diào)能力和走過完整移民周期的專業(yè)團(tuán)隊(duì)來進(jìn)行委托。
免責(zé)聲明
緯博專業(yè)團(tuán)隊(duì)僅就市場(chǎng)做客觀分析，不作為相關(guān)法律、財(cái)務(wù)、投資建議。
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